Focus

Il nuovo abuso del diritto o elusione fiscale

05 Ottobre 2015 | di Massimo Scuffi

L’art. 5 della L. 23/2014 (delega fiscale) – allo scopo di dare maggior certezza al sistema tributario ed ai rapporti tra fisco e contribuente – ha aperto la strada all’introduzione nel nostro ordinamento di una norma generale sull’abuso del diritto delineando una vera e propria anti-avoidance rule costruita sulle soluzioni definitorie elaborate dalla giurisprudenza.

Raddoppio dei termini: profili applicativi e disciplina transitoria

05 Ottobre 2015 | di Saverio Capolupo

Sono stati modificati gli artt. 43 del D.P.R. n. 600/1973 e 57 del D.P.R. n. 633/1972 relativi ai termini di decadenza per l’esercizio dell’attività accertatrice. In particolare, l’art. 37 del D.L. n. 223/2006 ha raddoppiato, in caso di violazione che comportasse l’obbligo di denuncia ai sensi dell’art. 331 del c.p.p. per uno dei reati previsti dal D.Lgs. n. 74/2000, i termini ordinari di decadenza relativamente al periodo di imposta in cui era stato commesso l’illecito.

La riforma del contenzioso tributario

05 Ottobre 2015 | di Domenico Chindemi

Lo schema di decreto legislativo recante misure per la revisione della disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario, in attuazione dell’articolo 6, comma 6, e l’ articolo 10, comma l, lettere a) e b), della legge n. 23, del 2014, (ndr ora confluito nel D.Lgs. 156/2015) prevede diverse novità che interessano il processo tributario e che saranno inserite nel D.Lgs. 546/92.

Il restyling dell'interpello

05 Ottobre 2015 | di Pierpaolo Ceroli

Nell’ambito della legge delega per la realizzazione di un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita (legge 11 marzo 2014, n. 23) una parte rilevante è rivestita dal restyling dell’istituto dell’interpello nell’ottica di realizzazione della cd. tax compliance. Motivo questo che ha indotto, nel contesto delle misure volte a rafforzare la cooperazione tra amministrazione e contribuenti e nel quadro della costruzione di un rapporto sempre più fondato sul dialogo e sulla reciproca collaborazione, ad una rivisitazione del predetto istituto.

Dirigenti illegittimi, danni risarcibili e responsabilità

30 Settembre 2015 | di Ciro De Vincenzo

CTR Lombardia, Milano

La sentenza n. 2842 della CTR Lombardia, del 25 giugno scorso, costituisce da un lato, una legittima e condivisibile applicazione giurisprudenziale dell'arresto costituzionale di cui alla sentenza n. 37, del 17 marzo 2015, e, dall'altro, un momento interessantissimo di apertura di un dibattito dottrinario su alcuni punti non del tutto chiariti dal giudice delle leggi.

L’estensione della confisca per equivalente ai reati tributari

23 Settembre 2015 | di Vincenzo Mongillo

L'etichetta terminologica "confisca" comprende, a seguito di numerosi interventi legislatvi, ipotesi normative eterogenee, tanto da far assumere alla misura di sicurezza patrimoniale della confisca una natura "proteiforme".

L'evoluzione del reato di omesso versamento IVA tra soglie legislative e censure di legittimità costituzionale

23 Settembre 2015 | di Marco Siragusa

La nota sentenza della Corte Costituzionale n. 80 dell'8 aprile 2014 ha ridefinito in euro 103.291,38 la soglia di punibilità del reato di omesso versamento dell'imposta sul valore aggiunto (art. 10-ter d.lgs. 74/2000) limitatamente ai fatti commessi sino alla data del 17 settembre 2011. Per i fatti di epoca successiva, invece, si applica il limite di euro 50.000 previsto dall'art. 10-bisd.lgs. 74/2000.

Nel primo anno di attività valgono le regole “vecchie”

23 Settembre 2015 | di Federico Gavioli

Agenzia delle Entrate, Risoluzione 14 settembre 2015, n. 80

Le società di capitali che iniziano la loro attività nel corso del 2015 e che intendono optare per il regime di trasparenza fiscale di cui agli artt. 115 e 116 del D.P.R. n. 917/86, possono ancora farlo utilizzando le “vecchie” regole che prevedono l’invio del modello di comunicazione entro il primo dei tre periodi di imposta della società partecipata. L’Agenzia delle Entrate con la Risoluzione n. 80/E, del 14 settembre 2015, ha chiarito che una società che “nasce” nel corso del 2015 e che vuole optare per la cd. “Trasparenza fiscale”, può continuare ad utilizzare la vecchia comunicazione, cioè quella in vigore fino alla fine del 2014, utilizzando il modello approvato con il Provvedimento del 4 agosto 2004.

Note variazione IVA nei confronti di debitori in procedure concorsuali o preconcorsuali: temi inesplorati ai fini contabili e fiscali

16 Settembre 2015 | di Giuliano Buffelli

L’Autore affronta un tema di grande interesse pratico, quello delle conseguenze fiscali e contabili derivati dalle note di variazioni IVA all’interno delle diverse procedure di gestione della crisi d’impresa. Le questioni, ancora poco trattate ma di grande importanza, sono prese in esame attraverso esempi pratici, con riferimento specifico alle singole procedure di concordato preventivo e accordo di ristrutturazione dei debiti.

Prove atipiche anche dal computer sequestrato al professionista

04 Settembre 2015 | di Isabella Buscema

È legittimo l'accertamento fondato sulla c.d. lista "Pessina", poiché è improbabile che il nome dei contribuenti sia accidentalmente finito nel computer dell'avvocato elvetico. L'esistenza di un conto corrente in un Paese con il quale l'Italia non ha scambio di informazioni fiscali non costringe il Fisco italiano a verificare in loco le disponibilità estere, in quanto non è possibile un riscontro collaborativo. Lo ha precisato la Cassazione con la sentenza n. 17183 del 26 agosto scorso.