La posizione della Corte di Giustizia sugli obblighi di monitoraggio

Con sentenza del 27 gennaio 2022, causa C-788/19, la Corte di Giustizia ha censurato la normativa spagnola relativa all'obbligo, per i soggetti residenti, di presentare il c.d. “Modello 720” (equipollente spagnolo al quadro RW della dichiarazione italiana). In particolare, la Corte, a seguito di un esame delle conseguenze, anche sotto il profilo sanzionatorio, derivanti dall'inosservanza degli obblighi dichiarativi prescritti dall'ordinamento iberico, ha ritenuto che le misure adottate eccedessero quanto necessario al perseguimento degli obiettivi di tutela dei controlli fiscali e di contrasto all'evasione e all'elusione fiscale e ha, quindi, concluso per la contrarietà delle stesse rispetto al principio di libera circolazione dei capitali.