Focus

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Compliance fiscale e prevenzione dei rischi fiscali

24 Dicembre 2019 | di Giovanni Incerto

Affidamento e buona fede del contribuente

Il presente articolo mette in evidenza i vari interventi normativi che si sono succeduti a partire dal 2014 diretti a migliorare il rapporto fisco - impresa attraverso varie forme di collaborazione e di cooperazione, al fine di favorire l’adempimento spontaneo dell’obbligazione tributaria ed evitare l’insorgere del relativo contenzioso.

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Come trattare ai fini IVA gli sconti, gli abbuoni e i premi commerciali

20 Dicembre 2019 | di Andrea Passini

IVA

Vi sono tante tipologie di sconti, di abbuoni e di premi commerciali, in sintesi di bonus, ognuno dei quali richiede un trattamento IVA differente. Viene effettuata una classificazione di tali bonus e vengono delineati gli elementi per la fatturazione.

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Il processo di dematerializzazione della nota spese e dei documenti giustificativi collegati

16 Dicembre 2019 | di Matteo Pillon Storti

Deduzioni IRAP da IRES

L'Agenzia delle Entrate ha confermato la possibilità di sviluppare un processo di dematerializzazione delle note spese e dei documenti fiscali giustificativi presentate dai lavoratori dipendenti. Tale possibilità è concessa, ovviamente, a condizione che siano rispettate precise condizioni previste dalla normativa italiana. Il documento fiscale una volta dematerializzato, in questo caso la nota spese e i suoi giustificativi, deve possedere quattro caratteristiche: immodificabilità,integrità,autenticità e leggibilità. Una volta che il documento informatico rispetta i quattro requisiti suddetti e dopo aver perfezionato il processo di conservazione, è possibile procedere alla distruzione del documento analogico “originario”.

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Natura giurisdizionale delle Commissioni Tributarie: il travagliato percorso dall’Unità nazionale all’Ordinamento repubblicano

05 Dicembre 2019 | di Salvatore Labruna

Organi della giurisdizione tributaria

Riconoscimento costituzionale della natura giurisdizionale delle Commissioni Tributarie: il travagliato percorso dall’unità nazionale all’ordinamento repubblicano. Il vigente potere autorizzativo giudiziario delle operazioni ispettive tributarie.

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Disciplina dei reati fiscali e responsabilità amministrativa degli enti alla luce del D.L. fiscale: profili critici e perplessità

03 Dicembre 2019 | di Sara Mecca, Valerio Silvetti

Omessa dichiarazione

Inasprimento delle pene principali e riduzione delle soglie di rilevanza penale. Sono alcune delle modifiche dettate dal decreto fiscale, collegato alla Legge di Bilancio 2020, alle norme sanzionatorie penali in materia tributaria. Il decreto estende al comparto penale tributario anche l'applicazione di misure e sanzioni di natura patrimoniale (sequestro e confisca “per sproporzione”) a carico di chi viene condannato per i delitti tributari più gravi. Ampliato, infine, l'ambito di applicazione del sistema della responsabilità degli enti anche al delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.

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Il giudice tributario tra l'interpretazione del diritto dell'Unione europea e i rimedi nazionali

28 Novembre 2019 | di Mauro Tortorelli

Statuto del contribuente

In tema di applicazione dei diritti dei contribuenti, anche in ambito tributario si assiste ad un'attività, invero in continuo fermento, tesa all'applicazione da parte del giudice, ex officio o su sollecitazione della parte interessata, delle norme di diritto europeo (intese in senso lato). Da parte del giudice, ma anche del difensore tributario, la conseguenza di tale attività è il ricorso, da un lato, alla preventiva interpretazione della norma nazionale e di quella del diritto europeo da porre a base della decisione da adottare. Dall'altro lato, all'applicazione di regole dettate per definire il rapporto, se confliggente, tra norme nazionali e di diritto europeo.

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Le novità sui tributi locali

22 Novembre 2019 | di Giuseppe Durante

IMU

Molte sono le novità che il Decreto Crescita D.L.30 aprile 2019, n° 34 conv. L. 28 giugno 2019, n. 58 in materia di “semplificazione fiscale” ha disposto in materia di fiscalità locale andando il provvedimento ad incidere su aspetti salienti relativi sia all'aspetto sostanziale che procedurale, con una incidenza diretta sia nella quantificazione delle imposte locali sia nella gestione dei tributi di spettanza comunale. Ad avviso dello scrivente rileva pertanto focalizzare le disposizioni normative contenute nel provvedimento n. 34/2019 richiamando sia quelle di natura prettamente tributaria, sia quelle di tipo meramente regolamentare che dal nuovo anno interesseranno tutta la finanza territoriale.

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Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti

14 Novembre 2019 | di Saverio Capolupo

Compensazioni

Con il c.d. decreto fiscale sono state introdotte importanti novità in tema di divieto di compensazione e di versamento delle ritenute. Relativamente a queste ultime è previsto l'obbligo per il committente di procedere al loro versamento, senza possibilità di utilizzare in compensazione proprie posizioni creditorie, in tutti i casi di affidamento di un'opera o un servizio. Inoltre, è stata ampliata l‘inversione contabile in materia di IVA – c.d. reverse charge - alle prestazioni effettuate mediante contratti di appalto, subappalto, affidamento a soggetti consorziati o rapporti negoziali comunque denominati, che vengono svolti con il prevalente utilizzo di manodopera presso le sedi di attività del committente e con l'utilizzo di beni strumentali di proprietà del committente. In caso di inadempimento degli obblighi in capo appaltatori, subappaltatori e affidatari il committente deve sospendere il pagamento dei corrispettivi dovuti. Le società affidatarie possono procedere al versamento in proprio delle ritenute soltanto al verificarsi di determinate condizioni.

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Criticità tributarie nel concordato preventivo (II)

12 Novembre 2019 | di Renato Bogoni, Emanuele Artuso

Fallimento

Gli Autori proseguono, in questa seconda parte del loro lavoro, con l'analisi delle criticità tributarie nell'ambito del concordato preventivo.

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L'impatto della mini-IRES nella determinazione delle imposte anticipate e differite

08 Novembre 2019 | di Andrea Passini

IRES

La mini-IRES suddivide la base imponibile in due parti, una soggetta ad aliquota ordinaria e l'altra soggetta ad aliquota agevolata. Diversamente da altre disposizioni agevolative non si ha una base unica e ciò determina notevoli difficoltà nella determinazione delle imposte anticipate e differite.

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